Il disegno di Legge di Bilancio 2027 prospetta l’innalzamento da 85.000 a 100.000 euro della soglia di ricavi e compensi per l’accesso e la permanenza nel regime forfettario. La novità, insieme alla revisione degli scaglioni IRPEF, rende particolarmente interessante il confronto tra il regime agevolato e la tassazione ordinaria.
Una simulazione elaborata con riferimento a un professionista con coefficiente di redditività del 78%, imposta sostitutiva del 15% e contribuzione previdenziale ipotizzata al 15%, evidenzia il potenziale vantaggio economico del regime forfettario.
In particolare, con compensi annui pari a 100.000 euro, il reddito imponibile al lordo dei contributi previdenziali risulterebbe pari a 78.000 euro. Sottraendo 11.700 euro di contributi e 9.945 euro di imposta sostitutiva, il professionista avrebbe a disposizione un netto di circa 78.355 euro.
Per ottenere lo stesso risultato economico in regime ordinario, considerando i nuovi scaglioni IRPEF ipotizzati per il 2027 (23% fino a 28.000 euro, 33% da 28.000 a 55.000 euro e 43% oltre tale soglia), sarebbero necessari: 185.375 euro di compensi, nell’ipotesi di costi effettivi pari al 22% dei ricavi; 144.593 euro di compensi, nell’ipotesi di assenza di costi effettivi.
La simulazione evidenzia quindi come il regime forfettario possa risultare particolarmente conveniente anche in presenza di compensi elevati. Un elemento determinante è rappresentato dal riconoscimento dei costi in misura forfettaria: diversamente dal regime ordinario, infatti, la deduzione del 22% non richiede che il professionista sostenga effettivamente le relative spese.
Il confronto resta naturalmente subordinato alle caratteristiche della singola attività, alla struttura dei costi e alla posizione previdenziale del contribuente.
Si ricorda che si tratta di misure attualmente prospettate nel disegno di Legge di Bilancio 2027 e che, pertanto, dovranno essere confermate nel testo definitivo della Manovra.
